Un plafond bien plus élevé sans 2e pilier
Les indépendants ne sont pas obligatoirement affiliés à un 2e pilier (LPP). En contrepartie, ceux qui n'ont pas de 2e pilier peuvent verser au 3a jusqu'à 20 % de leur revenu net d'activité, plafonné à CHF 36'288 en 2026 — bien plus que les CHF 7'258 d'un salarié. C'est un levier de prévoyance et d'économie d'impôt particulièrement puissant pour un indépendant.
L'avantage fiscal
Comme pour un salarié, les versements 3a de l'indépendant sont déductibles du revenu imposable, mais sur un plafond bien plus haut : l'économie d'impôt peut donc atteindre plusieurs milliers de francs par an. Pour un indépendant à revenu confortable, maximiser le 3a est souvent la première optimisation fiscale à mettre en place.
Conditions et précautions
Le plafond majoré suppose de ne pas être affilié à un 2e pilier ; si vous cotisez aussi à une LPP, c'est le plafond « salarié » qui s'applique. Pensez aussi à votre couverture en cas d'invalidité ou de décès, que le 2e pilier assure normalement : un indépendant doit souvent la compléter par ailleurs. Et comme pour tout 3a, plusieurs comptes permettent d'échelonner les retraits et de réduire l'impôt à la sortie.